НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

3/5 — (42 голоса)

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

Оглавление
1. Что такое НДФЛ простыми словами
2. Типы НДФЛ
3. Налоговые вычеты
4. Размеры налоговых ставок
5. Какие налоговые ставки в других странах

1. Что такое НДФЛ простыми словами

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это прямой налог каждого гражданина РФ. Его обязан платить каждый человек, имеющий российское гражданство. По-другому его называют «подоходным налогом».

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пени.

Гражданин может заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в любое время года.

2. Типы НДФЛ и их расшифровка по номерам

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

• 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета;
• 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Её можно заказать у работодателя;
• 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета;
• 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства;
• 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции;
• 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя;

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

1. Зарплата, премия;
2. Продажа недвижимости;
3. Подарки дороже 4 тыс. рублей;
4. Больничные листы;
5. Отпуска;
6. Выигрыши лотерей, автоматов;
7. Гонорары за интеллектуальную деятельность;
8. Доходы от источников, находящихся за пределами России;

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
2. Нерезиденты РФ, но получившие доход на территории России

• Кто такое резиденты и нерезиденты;

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Примечание 1

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Примечание 2

Если ребёнок (до 18 лет) получил доход, то его родители должны заплатить 13% с этой суммы.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

• Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная;
• Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
• Обучение. С затраты на обучение (макс. 50 тыс. рублей в год);
• Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог (макс. 120 тыс. рублей в год);
• Лекарства. Покупка лекарственных препаратов по назначению врача (макс. 50 тыс. рублей в год);
• ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт). Даёт на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счёту. Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС;

Для оформления вычета необходимо самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно, должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

Без официальных доходов (с которых был уплачен налог) за предыдущий год, получить налоговый вычет невозможно.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет исключить ошибки при заполнение декларации. Любые неточности и опечатки не допустимы.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2-НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок в РФ

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/нерезидент).

• Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов;
• Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берётся с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов;
• Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов;
• Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России;
• Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%;

С 2021 г. на доходы превышающие 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15% (13% до 5 млн рублей).

Не облагаются налогами следующие виды доходов:

• Государственные пособия;
• Пенсии;
• Социальная помощь;
• Стипендии;
• Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины;
• Доходы фермерского хозяйства;
• Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет;
• Подарки близких родственников;
• Денежные средства выигранными спортсменами;
• Материальная помощь;
• Доходы служащих по призыву;
• Алиментные выплаты;
• Оплата за донорство;
• Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации;

• Капитализация процентов по депозиту;
• Как рассчитать проценты по вкладу;
• Пролонгация по вкладу;

5. Какие налоговые ставки в других странах

Налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

Есть также страны, где подоходный налог отсутствует:

• Багамы;
• Бахрейн;
• Бермуды;
• Бурунди;
• Виргинские Острова (Великобритания);
• Острова Кайман;
• КНДР;
• Кувейт;
• Монако;
• Оман;
• Катар;
• Сомали;
• ОАЭ;
• Вануату;

Смотрите также видео «налог на доходы физических лиц»: