НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

3/5 — (42 голоса)

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

Оглавление
1. Что такое НДФЛ простыми словами
2. Типы НДФЛ
3. Налоговые вычеты
4. Размеры налоговых ставок
5. Какие налоговые ставки в других странах

1. Что такое НДФЛ простыми словами

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это прямой налог каждого гражданина РФ. Его обязан платить каждый человек, имеющий российское гражданство. По-другому его называют «подоходным налогом».

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пени.

Гражданин может заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в любое время года.

2. Типы НДФЛ и их расшифровка по номерам

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

  • 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета;
  • 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Её можно заказать у работодателя;
  • 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета;
  • 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства;
  • 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции;
  • 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя;


Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

  1. Зарплата, премия;
  2. Продажа недвижимости;
  3. Подарки дороже 4 тыс. рублей;
  4. Больничные листы;
  5. Отпуска;
  6. Выигрыши лотерей, автоматов;
  7. Гонорары за интеллектуальную деятельность;
  8. Доходы от источников, находящихся за пределами России;

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

  1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
  2. Нерезиденты РФ, но получившие доход на территории России

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Примечание 1

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Примечание 2

Если ребёнок (до 18 лет) получил доход, то его родители должны заплатить 13% с этой суммы.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

  • Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная;
  • Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
  • Обучение. С затраты на обучение (макс. 50 тыс. рублей в год);
  • Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог (макс. 120 тыс. рублей в год);
  • Лекарства. Покупка лекарственных препаратов по назначению врача (макс. 50 тыс. рублей в год);
  • ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт). Даёт на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счёту. Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС;

Для оформления вычета необходимо самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно, должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

Без официальных доходов (с которых был уплачен налог) за предыдущий год, получить налоговый вычет невозможно.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет исключить ошибки при заполнение декларации. Любые неточности и опечатки не допустимы.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2-НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок в РФ

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/нерезидент).

  • Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов;
  • Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берётся с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов;
  • Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов;
  • Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России;
  • Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%;

С 2021 г. на доходы превышающие 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15% (13% до 5 млн рублей).



Не облагаются налогами следующие виды доходов:

  • Государственные пособия;
  • Пенсии;
  • Социальная помощь;
  • Стипендии;
  • Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины;
  • Доходы фермерского хозяйства;
  • Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет;
  • Подарки близких родственников;
  • Денежные средства выигранными спортсменами;
  • Материальная помощь;
  • Доходы служащих по призыву;
  • Алиментные выплаты;
  • Оплата за донорство;
  • Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации;

5. Какие налоговые ставки в других странах

Налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

Страна Налог
Австралия 19—45% (0%, если годовой доход ниже 18 200 австралийских долларов), 2% медицинский налог
Австрия 36,5—50% (0%, если годовой доход ниже 11 000 евро, 25 % на доходы с капитала)
Аргентина 9—35%
Армения 24,4—26%
Белоруссия 13%
Бельгия 25—53,7%
Болгария 10%
Бразилия 15—27,5%
Великобритания 0-45%
Венгрия 20,3%
Вьетнам 0—40%
Германия 14—47,5%
Греция 0—45%
Дания 38—51,5%
Египет 10—20%
Замбия 0—35%
Израиль 10—47%
Индия 0—30%
Индонезия 5—35%
Ирландия 20—41%
Испания 24—45%
Италия 23—45,6 % (0%, если годовой доход ниже 8000 евро, налог на депозит 27%)
Казахстан 10%
Канада 15—33%
Кипр 20—30%
Китай 5—45%
Латвия 23%
Литва 15%
Люксембург 0—42,1%
Мальта 15—35%
Марокко 0—41,5%
Молдавия 7% и 18%
Мексика 0—28%
Нидерланды 0—52%
Новая Зеландия 0—39%
Норвегия 28—51,3%
Пакистан 0—25%
Польша 18—32%
Португалия 0—42%
Россия 9-13%
Румыния 16%
Сербия 10—20%
Сингапур 3,5—20%
Словакия 19%
Словения 16—41%
США 0—39,6% (федеральный), 0-13,3% (на уровне штата), 0-3,98% (местный)
Таиланд 0—37%
Тайвань 6—40%
Турция 15—35%
Узбекистан 0—23%
Украина 0—18%
Филиппины 5—32%
Финляндия 8,5—31,5%
Франция 0—45%
Черногория 15%
Чехия 15%
Швейцария 0—45%
Швеция 0—56,4%
Эстония 20% (месячный не облагаемый налогом минимум 170 евро)
ЮАР 24—43%
Япония 5—40%

Есть также страны, где подоходный налог отсутствует:

  • Багамы;
  • Бахрейн;
  • Бермуды;
  • Бурунди;
  • Виргинские Острова (Великобритания);
  • Острова Кайман;
  • КНДР;
  • Кувейт;
  • Монако;
  • Оман;
  • Катар;
  • Сомали;
  • ОАЭ;
  • Вануату;

Смотрите также видео «налог на доходы физических лиц»: